烟草在线专稿　　前言：资金管理是企业财务管理的核心，是企业生产经营的血脉。2014年，国家局下达了货币资金保值增值目标任务，给遵义烟草商业资金管理带来了新的挑战。如何完成上级下达的保值增值任务，如何应对资金管理中的各种难题，如何对资金实施精益管理，如何提高资金收益水平，成为遵义烟草亟待解决的重要问题。为此，创新资金管理模式，运用“互联网+资金管理”的大数据思维解决行业长期存在的资金管理难题便迫在眉睫、势在必行，在此情况下，贵州遵义烟草创造性地研究并提出了“树”型资金集中管理模式。

　　近年来，随着我国市场经济的不断发展，企业管理方式的不断创新完善，尤其是大型企业集团的不断涌现，加强以资金管理为核心的财务管理成为企业关注的重点。而在实践探索中，实行资金集中管理，实行资金的统一运作和调配，越来越成为管理者们的共识，资金集中管理能够提高资金使用效率，降低集团财务成本，控制金融风险的作用也得到大家的一致认可。

　　一、贵州遵义烟草在资金管理中存在的问题

　　目前，由于资金管理信息化应用水平较低，遵义烟草商业资金实行“收支两条线”的松散型集中管理，县级分公司开立收入和支出两个银行账户，收入资金末端部门或员工收取现金存入县级分公司收入专户后，上划到市公司指定账户，支出资金由市公司拨付到其支出专户后使用。实际工作中存在以下几方面的问题：

　　运营收益低：由于分支机构多，为有效管控资金，实行“收支两条线”管理，资金需在市、县两级公司之间进行划拨，收入资金由县级公司收取后上划市公司，支出资金由市公司根据预算向下划拨，造成资金收支集中度低、在途时间长、分支机构存量大等，导致市公司不能很好地进行资金总体运筹，不能很好地发挥资金规模效益，影响资金收益。

　　工作效率低：收入现金受金融机构网点分布、末端部门所在地交通条件等的影响，收取现金送存县级分公司，再由县级分公司汇入市公司账户，平均需要10天以上，个别最长的达2个月左右；支出资金通过银行汇到各基层单位账户后支付，每笔资金支付到收款人，平均需要3天以上，涉及工程、物资采购款等的支付，需要通过汇款、开具支票等形式支付，速度慢、工作量大，影响了资金管理工作效率的提高。

　　计划执行低：由于资金收支涉及的末端部门和员工较多，而各个部门管理水平高低不一，员工素质参差不齐，部分县级分公司资金计划管理距行业及企业管理规范的要求还有一定距离。如：部分县级分公司资金支付手续的完善及支付审批手续严格程度不一，普遍存在的资金计划及拨付执行率低等。

　　运营成本高：大量资金收支通过末端部门完成，需要大量基层员工参与，增加了资金运营的人力成本；需要不断上划、下拨，增加了资金汇划成本；需要专人专车或聘请安保机构护送，增加了资金安全管理成本；资金在途时间长，增加了资金占用成本。2014年，全市资金汇划手续费高达80多万元；收取现金送存银行及购用保险柜、验钞机、聘请专人安保等费用约50万元；资金在途占用按平均数和银行基准存款利率计算，少收入银行存款利息约100万元；按平均每5万元收入资金占用1个用工计算，人力成本约60万元。

　　安全风险高：由于遵义烟草商业经营管理地域广、末端部门和客户多，货币资金收支额和工作量大，经办人员多且综合素质参差不齐，通过现金进行收付的业务比较多，特别是收到的现金多数不能及时存行，导致资金被挪用、侵占、抢劫等风险非常大，若现金管控措施不力，不但可能会出现资金损失，还有可能让员工触犯法纪而受到惩罚。

　　二、过程精益管理解难题

　　为了改善资金管理中存在的问题，通过充分的讨论后，遵义烟草商业主要通过RG-PDCA循环精益管理方法来解决难题。

　　首先是全面调研。对遵义烟草商业资金管理现状进行梳理的同时就基层资金管理到各县级分公司实地调研和通过电话、外出考察学习等方式对行业内外资金管理情况进行了解，多次组织各级财务骨干进行研讨，最终形成了“‘伞’型资金集中管理模式可行性研究报告”，后在鉴评时根据专家意见将“伞”型修改为“树”型。

　　其次是细化目标。根据“‘伞’型资金集中管理模式可行性研究报告”申请立项对资金集中管理进行研究，立项同时确定研究方向和项目应达成目标。研究方向主要为利用互联网平台、大数据等技术实现资金集中管理，目标主要有资金收支实现“零风险”、“零在途”、“零余额”，资金营运成本降低30%以上，资金支付效率提高30%以上，资金管理效益提升10%以上，客户满意度提高5个百分点，取得软件著作权1-2项，发表论文1篇以上。

　　第三是精心策划。为保证项目达到预期目标，除严格按研发项目管理要求开展研究工作外，还制定了《资金收支集中管理实施方案》，并严格按《方案》推进研究工作。

　　第四是措施有力。资金集中管理探索涉及观念转变、资金安全、流程再造等因素，为此，在严格按《方案》开展工作的同时，实行边研究边应用的办法，并对应用过程中可能出现问题提前研判，制定预案。如：为防止集中收支初期出现因网网不通、流程不畅、信息不准、操作不当等造成不能及时收付资金情况发生，遵义烟草保留了县级分公司账户；对因“金税”三期工程导致的不能集中缴纳税款，遵义烟草在与税务部门沟通协调的同时，延长了支出户的注销时间。

　　第五是适时测量。为保证项目更符合“两烟”经营管理实际，有力促进业务发展，项目应用采取先试点后全面推广应用的方法，试点过程中对流程进行全面检测、对相关技术应用进行充分验证，同时组织行业内外专家对实际试点应用进行鉴定。如：项目收入于　2015年3月开始安装POS机并在湄潭、凤风两个分公司试点应用的同时在其他分公司选择性推广应用；集中支付于2016年5月在物流中心、卷烟营销中心、烟叶营销中心和绥阳县分公司试点应用；2016年元月组织行业内外财务、信息专家对“树”型资金集中管理涉及的相关技术进行了鉴定；多次与合作银行、资金监管软件提供商就相关技术进行讨论等。

　　第六是持续改进。“树”型资金收支集中管理在遵义烟草商业甚至在贵州烟草商业是一项新的管理方式方法的探索，实施过程中发现预期作法远不能满足实际业务需求而进行不断改进。如：资金按预算指标进行计划管理不切合业务实际，通过近一年的研究，采取“多对一”的方式将近500个预算指标对应到不到130个资金指标，且在130个资金指标中，需要非财务部门使用的不到60个，具体到每个业务部门，需要使用的资金指标不超过10个，提高工作效率的同时，更提高了资金指标的适用性。

　　三、“树”型资金集中管理模式显成效

　　“树”型资金集中管理模式即通过集成创新平台（报销审批+资金监管+计划控制+银行现金管理），将分散在13个基层单位银行账户中进行收支的资金集中于市公司同一个账户下设立子账户进行收支，这在省内烟草商业属于首创，行业内亦未见此管理模式（未查新）。通过“树”型资金集中管理模式的实施，真正实现了资金管理“零现金、零在途、零风险、零成本、提效率、促规范、增效益”的目标。

　　遵义烟草通过运用“树”型资金集中管理模式，使得企业集团下属分（子）公司不再单独开立账户，而由集团统一开立账户并设立若干子账户，将子账户分配给不同分（子）公司使用，资金管理操作模式发生了根本转变——原来1个账户只能由1组出纳会计操作，现在1个账户可由多组出纳会计进行操作——资金快速归集，大大降低了资金安全风险。

　　资金收入改进：卷烟销售收入资金通过银行代扣、客户网银支付、跨行结算等形式直接将应收款项实时存入市公司账户；非主营业务收入资金（烟用物资供应收款、卷烟零售收款等），通过银行POS机刷卡直接归集到市公司账户下的子账户。2015年2月16日，与农行签订《资金归集协议》，约定由农行免费为遵义烟草公司涉及收款的部门安装POS机，对我公司除卷烟、烟叶销售以外资金进行归集。全市各基层站点、客服服务部等安装POS机370台，自2015年3月份陆续启用，同年5月份全面使用。

　　资金支出改进：烟叶收购资金通过烟叶收购系统与银行系统直连支付；非主营业务资金支付（日常费用、工程建设款项、给予烟农的各种补贴等），通过银企直连接口将已完善支付审批手续的资金支付指令发送给银行，由银行代为支付。经全面调研，多次与银行及相关软件公司沟通，于2015年3月与农业银行、贵州银行、厦门融通公司达成一致意见，由厦门融通公司提供技术支持、农行承担费用、遵义烟草商业提需求，合作开发“遵义烟草商业资金集中支付平台V1.0”软件，实现了在市公司1个实体账户下增设多个子账户管理的资金集中管理（亦即“树”型模式），并于5月份起在3个业务中心和机关本部，7月份增加绥阳县分公司试点运行，于2016年1月1日起在全市所有13个县级分公司、3个业务中心全面推广应用。

　　计划控制改进：与厦门融通公司合作在资金监管系统下开发&