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浙江金华市局(公司)打造制度跟踪审计新模式工作纪实

2019年04月10日 来源:《东方烟草报》 作者:梁超、董奋
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  烟草在线据《东方烟草报》报道  天下之事,不难于立法,而难于法之必行。

  制度的生命力在于落地。严密的制度,若无严格的执行监督,若不辅以持久监管,必将流于形式。一旦制度执行走样变形,必将成为企业规范发展的绊脚石。

  近年来,浙江省金华市烟草专卖局(公司)不断创新审计监督模式,坚持依托审计监督,着力在制度落地上清淤点、疏堵点,积极构建新形势下全方位、高效化、信息化的制度跟踪审计监督新模式,努力使其成为护航企业高质量发展的一把“利剑”。

  紧抓“牛鼻子” 强化制度执行力

  面对新形势、新要求,内部审计转型提升,该从哪个方向突破是探索审计监督新模式的首要问题。

  “用制度管事,按制度办事。内部审计工作要立足制度执行这个着力点,真正打通制度落地的‘最后一公里’,通过审计监督,防控制度执行结果走偏、走样。”金华市局(公司)纪检组长黄家良说。

  自2017年提出制度跟踪审计以来,金华市局(公司)坚持把行业各项制度落实情况跟踪审计作为首要任务,聚焦“四个维度”,运用“三张清单”,建立“一套流程”,探索形成了有效的“431”制度跟踪审计模式,确保制度政策“真落地、见实效”。

  ——如何找准审计方向?

  金华市局(公司)立足风险导向,紧盯“制约规范的难点、管理遗漏的盲点、审计发现的焦点、日常监管的重点”四个维度,开展全面风险感知,找准制度跟踪审计方向及介入时点。他们通过分析历年审计数据,构建制度风险矩阵模型,筛选出6个高风险、6个中度风险、2个轻度风险业务领域,绘制出“风险地图”,直观地展现企业风险全貌。“过去,我们仅凭经验确定专项审计范围,现在通过制度风险矩阵‘画’出风险分布图,哪些领域有风险,风险有多大,应如何管控,哪些需要优先关注,哪些次后关注,都可以按图索骥、一目了然。”黄家良说。

  ——如何实现风险感知?

  金华市局(公司)运用“制度评审清单、现场检查清单、风险问题清单”三张清单,找准制度缺陷及执行不力问题。他们通过搭建“制度评审模型”,设立“制度体系、制度单体、生命周期”评估指标,开展制度星级评价,充分审视制度体系的系统性、完整性和制度单体的有效性、可操作性,探索一套制度评审标准体系。2018年他们评价企业内外19类343项制度,发现现有部分制度不健全、表述不明确、关键管控措施缺失、与实际脱节造成执行困难等诸多问题。

  ——如何实现审计监督常态化?

  金华市局(公司)全面总结制度跟踪审计成果,搭建制度库、风险库、问题库及《制度跟踪审计工作标准》的“三库一标准”框架,推进实现以风险为导向的管理审计,切实发挥审计促进制度政策落实、预警纠错的保障作用。

  2018年,金华市局(公司)相继对食堂管理、工会经费、房屋维修、财务内控等重点风险领域开展制度落实情况审计,提出审计建议70余条。

  直面“真问题” 强化风险免疫力

  如何除弊、防弊,是探索审计监督新模式的关键所在。

  为更好实现企业规范“标本兼治、长管长治”,金华市局(公司)审计部门改变常规审计方式,打破思维定势,充分借鉴工程项目全过程跟踪审计的做法,将跟踪审计方式引入制度审计体系,强化对审计发现问题的持续跟踪,确保制度落地“一抓到底、取得长效”。

  跟踪监督“有力度”。没有监督,制度就成了“不带电的高压线”,整改也可能成为一纸空谈。金华市局(公司)建立起以跟踪反馈为核心的制度审计整改机制,全市系统各单位逐条对照审计结果,逐项明确整改要求,将整改方案、整改措施及整改行为痕迹化,形成审计整改标准化台账,做到整改“一事一档、一项一卷”。每年持续开展整改情况“回头看”,实行整改结果验收制,做好审计监督的“后半篇文章”。

  制度落地“有尺度”。“善救弊者,必塞其起弊之原。”制度严密是落实的前提,标准清晰是落实的关键。金华市局(公司)审计部门针对制度本身不健全引起的典型性、普遍性、倾向性问题,找准病因,对症下药,联合职能部门从基础管理和流程把控入手,推动制度完善,修订问题合同模板,健全问题流程表单,打好“制度补丁、合同补丁、表单补丁”,扫清制度标准的“真空地带”和“弹性区间”。

  成果运用“有广度”。2018年,金华市局(公司)审计处立足全市一体化,加强审计成果信息共享,深入挖掘审计成果附加值,梳理汇总典型性、普遍性、倾向性问题“错题集”共48项,促进全市系统各单位举一反三、自查自纠,做到发现问题在先、防范风险在前,切实发挥审计的“免疫系统”功能。

  迈上“高速路” 强化数据支撑力

  互联网、云计算、大数据……2018年以来,浙江烟草专卖商业系统“互联网+烟草专卖商业”发展纵深推进,以“互联网+”为特色的“131”战略已深入人心,“云上浙烟”逐步渗透营销、专卖、综合管理等各个业务领域。

  内部审计与大数据有着天然的联系。大数据时代,如何运用“互联网+”手段,实现内部审计的精准监督?

  “强化制度风险管控审计,探索在线审计技术运用。”金华市局(公司)局长、经理方录生在2019年年初对建立信息化审计提出了新的要求。

  为了推进智慧审计,加大审计信息化力度,金华市局(公司)构建“以在线审计实时监控为数据平台、以计算机辅助审计为作业手段、以风险管理预警为控制驱动”的制度风险管控审计信息系统,开启云上“监管”。

  要实现审计信息化,必须有审计数据为支撑。金华市局(公司)积极搭建大数据仓库,完善审计工作数据平台,打造审计“数据蓝海”。

  金华市局(公司)审计工作平台拥有涵盖了343项行业内外规定的“制度库”、沉淀了近十年来318项审计发现问题的“问题库”、覆盖了所有业务领域131项业务风险点的“风险库”,金华市局(公司)审计人员形象地称其为审计业务数据的“粮仓”。

  手中有“粮”,唯有真正用起来,才能心中不慌。金华市局(公司)以数据“粮仓”为基础,坚持以应用为导向,积极推进在线审计。

  2018年,金华市局(公司)通过大数据分析,围绕“风险评估、风险应对、审计管控”闭环,构建起风险评估预警指标体系,进行“红、黄、绿”分级智能预警。金华市局(公司)通过在线审计进行监测分析,结合现场审计做出完整准确的审计结论,逐步实现线上线下融合,形成了“数据一仓库、信息一平台、监督一张网”的“互联网+审计”高效监督防御体系。

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