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烟草行业资金管理运营收益浅探

2014年06月19日 来源:烟草在线专稿 作者:揭旻茹、罗艳
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  烟草在线专稿  摘要:随着烟草行业逐步形成 “国家局为决策层,省局(公司)为管理层,市(地、州)公司(以下简称:市公司)为经营主体层”的运作模式,以市公司为主体的烟草系统商品和资金集中度高、金额大、周转频繁、商品和资金风险大的特点更为突出,如何充分运用资金,监控资金,提高收益,是当前摆在市公司面前的迫切需要解决的问题。本文结合江西省赣州市烟草公司的工作实际,通过分析在当前形势下货款资金回笼、存量资金安排等方面的问题,针对加速资金周转、提高资金管理收益、加强监督等方面提出措施。  

  一、当前资金管理运营方面存在的问题

  1、卷烟货款结算方式多元,进账时间差别大,货款对账难度大。

  当前,卷烟货款结算方式主要有网上自主支付、委托银行批量代扣、POS刷卡三种结算方式。随着网上支付结算范围的进一步扩大,网上结算方式已占50%左右,批量代扣占25%左右,POS机刷卡占20%左右。

  以工商银行和中国银行为例,各种方式货款进账时间点如下表所示:

  (注:表中到账时间点仅基于目前未实行完全意义上的跨行卡结算,如引入跨行卡结算到账日将更滞后。)

  由上表可见,在批量代扣和POS机刷卡结算方式下,都要在送货日后的1-2日才能进账,还存在节假日顺延的问题。只有在网上自主支付的结算方式下,卷烟货款到账时间较为及时,在送货日之前就可到账,货款到账最快,既能够确保资金及时入账,降低在途资金风险,又便于财务部门核对货款,监控资金,此种方式最适合城区信息化水平高的经营户。然而现阶段多种结算方式并行,到账时间不一致,加大了对账的难度,导致货款难以做到日清日结,给资金安全埋下了隐患。 

  2、烟叶货款回笼时间长,资金占用成本高。

  烟叶业务是一项季节性较强的业务,烟叶收购一般是在每年7-9月,收购期内市公司需要向烟农即时支付大量收购资金,而烟叶销售受计划和供需的因素,上年收购的烟叶需在次年6月份才能销售完,由于销售结算期长,资金占用所带来的预计资金成本,按平均占用资金计算,利息将达到百万元。 

  3、烟用物资货款回收点多面广,资金管理风险大

  市公司每年烟用物资货款在8000万元左右,自11月至次年的5月,烟用物资供应分散于烟叶县的几十个站点,从2009年开始,物资货款实行固定电话转账收款,烟站每向烟农供应一笔物资,由烟农以收购站的电话转账将烟用物资货款归集于市公司统一账户,提高了资金集中度,缩短了归集时间。但在实际销售过程中,有些烟农还是将现金交给烟站人员,由烟站人员刷卡入账,造成货款入账不及时、及挪用情况的发生。如何避免出现烟用物资销售收入不及时入账,占用、挪用销售款;确保物资发放与收到货款同步,是规避资金风险、提高资金管理收益的关键所在。 

  4、资金使用预测意识不强,预算执行偏差大

  以市公司为经营法人主体,实行收入资金集中管理,各县(分公司)只保留一个备用金账户用于费用开支,减少了资金拨付环节,提高了资金的运营效率,但由于一些大额资金的开支如基本建设投入、烟叶基础设施投入项目进度款,烟用物资的大额采购资金使用预测意识不强,预算执行出入大,用钱部门用无计划,无时间安排,造成对资金不能的效安排,提高资金的运营收益。

  二、提高资金运营效率及收益有效措施

  1、推进网上支付自主结算工作,缩短货款的回笼时间

  (1)对城市客户及有条件的乡镇客户大力推行网上自主支付方式,积极宣传网上自主支付的优点,使卷烟经营户充分认识到网上结算的方便和便捷,并运用紧俏货源对电子结算户进行适当奖励,调动更多经营户加入到网上支付行列中。

  (2)开发电子对账平台,解决跨行及几种方式结算的对账难题。一方面,通过银联搭建网上跨行支付结算平台,与网上订货系统实现对接,支持卷烟零售客户所持不同银行发行的银行卡的货款支付结算,实现跨行支付和结算能力,且不增加卷烟零售客户的跨行结算手续费。另一方面,在跨行支付背景下,以各银行的网络电子对账为基础,通过技术手段,分级次实现跨行结算下的类同行对账,确保公司和客户资金安全。

  2、推行托收承付方式结算烟叶货款,建立完善烟叶货款回笼考核机制 

  (1)在年初签订烟叶购销合同时,即要在合同中对货款结算方式加以明确,积极推行银行托收承付结算方式,并充分发挥烟叶人员主观能动性,与中烟公司加强沟通,争取货款早日回笼。

  (2)细化考核内容,完善考核制度,将烟叶货款回笼的金额、时间列为考核内容,督促业务部门加强对货款的催收,逐步加快烟叶货款的回笼速度。

  3、实现物资订单供应,加强货款回收的内部控制

  (1)根据产前投入补贴政策的安排,对烟农物资供应实行订单式服务,对物资款回收可采用卷烟货款回收的模式,实行银行卡代扣款的方法。各产烟县可根据烟叶生产物资供应的季节性特点,烟叶部门提供的物资供应计划等,与现代烟草农业信息化系统数据相核对,以银行代扣的模式实现物资款的结算,加强监督,防止烟用物资货款滞留烟站基层的现象。

  (2)进行不定期盘点,充分发挥审计、监察等部门的监督职能,加强事前、事中监督,确保烟用物资货款及时安全回笼。在实践中,监管部门可以通过检查宣传工作痕迹资料、走访烟农了解政策宣传情况及补贴兑现情况、检查补贴兑现方式及风险防范措施、烟用物资销售收入缴存等情况等开展监管。

  (3)利用农村广播、黑板报、墙报等加大烟叶生产投入补贴政策、烟用物资扶持政策的宣传力度,增加各项补贴政策的透明度。烟农只有了解自身的权益,才能够维权,才能监督补贴政策的执行,从而减少舞弊发生的可能性。

  4、作好资金使用计划,提高资金的收益率。

  (1)做好资金测算,合理分配资金比例 

  卷烟和烟叶业务有一定的周期性,每年春节前后是卷烟销售的旺季,货款回笼较快,此时企业账面有较多的存量资金,能够充分地利用闲置资金,实现资金收益;而每年7月—9月是烟叶收购期间,需支付大量的烟叶收购款,同时需上缴行业投资收益及财政专项税后利润,此时企业存量资金处于全年低点,闲置资金被压缩至最少,因此上半年将是充分利用资金、获取资金收益的黄金阶段。所以每年年初,公司应根据年现金流量测算及用款计划,合理筹划全年定期存款资金量,科学分配长期和中短期定期存款比例,同时对活期存款实行协定存款,达到资金使用灵活又提高存款利息收入的目的。

  (2)对大额资金投入如烟叶基础设施资金、工程投入等由资金使用部门做好月度使用计划,有效预测,安排好资金,减少资金的占用,提高使用效率。

  (3)加强银行账户管理,按月对账户变动情况进行统计,及时上报备案。同时加强银行资金流动化管理,科学控制月度银行存款余额,统筹资金安排。

  三、结束语

  当前,全国烟草行业在改善卷烟销售结构、提升烟叶等级等方面面临着巨大挑战,在国家局提出的“三大课题”面前,我们只有做好资金筹划,创新安全可靠的资金管理渠道,同时积极推进网上结算业务,推行托收承付方式加快卷烟和烟叶货款回笼,建立烟用物资款项安全及时回笼的考核机制,辅之以有效的内控制度,强化保障,才能达到增收节支,保税利提增长的任务,从而找到改革的红利,发掘发展的潜力,实现追赶的目标。

  参考文献:

  1、赣州市烟草公司内部管理制度,[M],2013年

  2、李振寰,烟草商业企业货款管理和资金控制研究,[J],财会研究,2011年6期

  3、曹意彬,烟草商业企业基层收购站点货币资金风险分析及对策, [J],商业会计,2011年7期

  4、李庆余,用Call Center 方式实现烟草资金代理的设计思路,[J],中国金融电脑,2012年3期

  5、张勇,构建烟草行业商品和资金监管新模式,[J],管理观察,2008年8期

  

  

 

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